În cadrul întâlnirii membrilor Asociației Farmaciilor și Farmaciștilor din România (AFFR), Nexus ERP a prezentat o soluție simplă dar inovatoare, pentru gestionarea corectă a datei de exigibilitate a TVA în eFactura. Această provocare fiscală afectează farmaciile care colaborează cu CNAS, precum si clienti din alte domenii cu fluxuri similare, din cauza decalajului dintre data livrării bunurilor și data emiterii facturii.
Problema: Data de Exigibilitate a TVA, CNAS, eFactura și eTVA
Conform Codului Fiscal (art. 281, art. 282 și art. 319 alin. 16) și legislației specifice eFactura:
- Faptul generator al TVA intervine la data livrării bunurilor sau prestării serviciilor.
- Exigibilitatea TVA este, de regulă, simultană cu faptul generator.
- Factura poate fi emisă până pe data de 15 a lunii următoare, iar transmiterea eFacturii în SPV trebuie făcută în termen de 5 zile calendaristice de la data emiterii.
În sectorul farmaceutic, însă, apare o situație complexă, legată de aprobarea facturilor de către CNAS :
- Din punct de vedere contabil și fiscal, livrarea bunurilor către pacient generează venitul și declanșează exigibilitatea TVA
- Factura finală poate fi emisă doar după aprobarea borderourilor de decontare de către CNAS , ceea ce se întâmplă, de regulă, în luna următoare.
Emiterea facturii în luna următoare livrării bunurilor , desi permisă de legislație, creează un decalaj între data reală a tranzacției și raportarea facturii în SPV și eTVA, generând:
- Diferențe între decontul eTVA precompletat de ANAF și decontul calculat de companie.
- Risc de neconformitate fiscală și penalizări.
- Încărcare suplimentară pentru departamentele contabile, care trebuie să opereze ajustări sau să justifice discrepanțele către autorități.
Soluția Tehnică : Utilizarea Câmpurilor BT-7 sau BT-8 în eFactura
Structura XML eFactura include câmpuri dedicate pentru specificarea datei de exigibilitate a TVA:
- BT-7 (TaxPointDate) – Reprezintă data efectivă de exigibilitate a TVA, adică data livrării bunurilor, dacă aceasta diferă de data emiterii facturii.
- BT-8 (DescriptionCode) – Codul datei de exigibilitate, cu valori predefinite (ex.: 35 – Data reală a livrării, 3 – Data emiterii facturii, 432 – Data plății).
BT-7 și BT-8 sunt mutual exclusive , iar completarea corectă a valorilor asigură conformitatea cu legislația.
Cum funcționează soluția în Nexus ERP :
Pentru a răspunde acestei provocări, Nexus ERP a fost adaptat pentru a integra câmpul BT-7 în eFactura și a facilita raportarea corectă:
- Completarea automată a câmpului BT-7 în eFactura, specificând data efectivă de exigibilitate a TVA.
- Interpretarea valorilor BT-7 la importul facturilor de la furnizori.
- Modificarea mecanismului de generare a notelor contabile, contări specifice, automate, legate de TVA deductibil sau colectat, pe baza datei de exigibilizare.
- Modificarea jurnalelor și deconturilor de TVA pentru o raportare fiscală corectă.
Această soluție permite:
- Colectarea TVA în luna livrării, indiferent de data emiterii facturii.
- Transmiterea corectă în SPV și prezentarea facturilor în eTVA fără diferențe.
- Eliminarea intervențiilor manuale în procesul de reconciliere contabilă.
Beneficiile Soluției pentru Companii
Companiile care trebuie să colecteze TVA înainte de emiterea facturii, inclusiv farmaciile, beneficiază de:
- Conformitate completă cu legislația fiscală.
- Reducerea riscului de erori contabile și sancțiuni.
- Automatizarea procesului de facturare și simplificarea verificărilor fiscale.
- Integrarea facilă cu sistemele CNAS și SPV.
Rolul AFFR și Importanța Parteneriatelor
Asociația Farmaciilor și Farmaciștilor din România joacă un rol esențial în sprijinirea companiilor din sectorul farmaceutic, facilitând adoptarea soluțiilor tehnologice care să răspundă nevoilor lor operaționale, legale și fiscale. Prin inițiativele sale, AFFR contribuie la
creșterea transparenței și eficienței operaționale, oferind acces la cele mai bune practici din domeniu.
Pentru Nexus ERP, colaborarea cu organizații precum AFFR este esențială pentru înțelegerea profundă a provocărilor din industrie și pentru dezvoltarea de soluții care să răspundă cerințelor reale ale companiilor. Această colaborare deschide calea spre
digitalizare accelerată, respectând, în același timp, toate reglementările fiscale în vigoare.
EUR
USD
GBP
CHF
MDL
HUF
BGN
TRY
CAD
JPY
BRL
DKK
INR
ZAR
PLN
UAH
NOK
AUD
XDR
AED
EGP
CZK
NZD
KRW
RSD
XAU
SEK
MXN
RUB
CNY
Facebook
Instagram
Youtube
Twitter